# OPERAZIONI STRAORDINARIE
## LIQUIDAZIONI D’IMPRESA – LIQUIDAZIONI D’IMPRESE
La cessazione dell’attività produttiva e la conseguente messa in liquidazione dell’impresa determinano contemporaneamente la fine del normale periodo di imposta e l’inizio di un altro periodo il quale termina con la chiusura della procedura stessa.
La liquidazione d’impresa comporta, nel periodo in cui si è verificata, la divisione dell’esercizio in due periodi fiscali:
– periodo ante liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l’inizio dell’esercizio ordinario e l’inizio della liquidazione per l’esercizio;
– periodo liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l’inizio della liquidazione e la fine dell’esercizio contabile.
Per il periodo di liquidazione dovranno essere presentate:
– due dichiarazioni dei redditi distinte per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo liquidazione
– un unico Modello 770 ed un’unica Dichiarazione annuale IVA e Comunicazione annuale IVA, che riepilogano tutte le operazioni eseguite nell’anno solare senza distinzione tra i due periodi.
Nel caso in cui la liquidazione duri più di un esercizio, gli esercizi successivi a quello di inizio della liquidazione costituiscono normali esercizi contabili definiti “periodi intermedi di liquidazione”.
Per questi periodi il risultato fiscale viene determinato provvisoriamente sulla base del relativo bilancio dell’esercizio sociale di riferimento.
Servizi Contabili consente di gestire le operazioni di liquidazione per le imprese in regime ordinario ed in regime semplificato, con la possibilità di effettuare le elaborazioni (Bilancio, Conto economico, ecc.) distinte per il periodo ante liquidazione, per il periodo di liquidazione e per l’esercizio.
La Predisposizione Modello Redditi permette, in base all’anno DR indicato, di selezionare il periodo di gestione straordinaria per cui si intende effettuare una derivazione dati. Oltre alla derivazione dei dati contabili, saranno predisposte le informazioni relative al periodo di liquidazione utili alla corretta compilazione del Frontespizio del Modello Redditi.
Nelle schede che seguono è riportato il flusso di lavoro per le operazioni di liquidazione di una impresa in contabilità ordinaria in Servizi Contabili.
### Imprese in contabilità semplificata: principio di determinazione del reddito
A decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016, per le imprese in contabilità semplificata si applica il principio di cassa.
Per le imprese semplificate soggette ad operazione straordinaria di liquidazione viene applicato il principio di cassa solo se la data inizio liquidazione è successiva all’1/1/2017.
La procedura gestisce esclusivamente la casistica di ditta soggetta ad operazione straordinaria di liquidazione con data inizio precedente all’1/1/2017 e durata inferiore a 3 anni per cui continua ad essere applicato il principio di competenza.
Le operazioni di liquidazione per le imprese semplificate non vengono riportate: si rimanda al flusso di lavoro delle imprese ordinarie per quanto riguarda le parti in comune.
Uteriori informazioni [https://supporto.sistemi.com/529/1/338/340?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3](https://supporto.sistemi.com/529/1/338/340?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3)
## Flusso di lavoro liquidazione impresa ordinaria
Le principali fasi contabili che riguardano l’esercizio in cui ha inizio la liquidazione, possono essere riepilogate nel seguente modo:
– definire che la ditta è soggetta a liquidazione
– effettuare le scritture contabili dell’esercizio in cui inizia la liquidazione indipendentemente dalla data di inizio liquidazione
– in data precedente alla data di inizio liquidazione, effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante liquidazione. In caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante liquidazione
– effettuare la chiusura e riapertura dei conti
– elaborare il bilancio di verifica alla data di inizio liquidazione (periodo ante liquidazione)
– elaborare la situazione patrimoniale iniziale di liquidazione
– alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti relative alla restante parte dell’esercizio (periodo liquidazione)
– redigere l’ordinario bilancio di esercizio al termine del normale periodo amministrativo (periodo liquidazione)
– acquisire, in Gestione Bilanci, i bilanci relativi al periodo ante liquidazione ed al periodo liquidazione
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta su modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo liquidazione da Servizi Contabili o da Gestione Bilanci.
### Flusso operativo
#### Gestione Ditte
1. Richiamate “Operazioni straordinarie” dal tab “Esercizi” e per l’esercizio e l’attività contabile in cui ha inizio la liquidazione indicate il “Tipo operazione straordinaria” e “Liquidazione ordinaria”.
2. Richiamate “Dati Bilanci” dal tab “Esercizi” create i codici elaborazioni gestionali da utilizzare per l’acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante liquidazione ed al periodo liquidazione.
#### Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche
1. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile senza interrompere le annotazioni tra il periodo ante liquidazione ed il periodo liquidazione.
2. Contabilizzate in data precedente alla data di inizio liquidazione le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante liquidazione.
In caso di integrazione con la procedura cespiti procede al calcolo ammortamento per il periodo ante liquidazione indicando come date calcolo ammortamento le date di inizio esercizio e la data di fine inizio esercizio in liquidazione.
Il periodo ante liquidazione e liquidazione appartengono allo stesso Esercizio contabile.
Per tale motivo, l’eventuale movimento di ripresa rettifica nel periodo liquidazione non può essere gestito automaticamente inserendo nel movimento di rettifica del periodo ante liquidazione le “Date competenza movimento” o l’opzione “Crea rettifica esercizio successivo”.
Il movimento di ripresa rettifica nel periodo liquidazione deve essere gestito manualmente.
#### Operazioni straordinarie/Liquidazioni d’imprese
1. Effettuate la chiusura e riapertura dei conti utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile in corso d’esercizio”.
2. Eseguite gli elaborati contabili per il periodo ante liquidazione.
3. Elaborate la situazione patrimoniale iniziale di liquidazione utilizzando la funzione “Situazione Patrimoniale iniziale” (Interrogazione/Stampa).
#### Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche
Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell’esercizio (periodo liquidazione).
In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo liquidazione indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio liquidazione e la data di fine esercizio in liquidazione.
Elaborazioni di fine anno
Effettuate la chiusura/riapertura contabile d’esercizio utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile”.
#### Operazioni straordinarie/Liquidazioni d’imprese
1. Eseguite gli elaborati contabili per la restante parte dell’esercizio (periodo liquidazione).
2. Da “Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio”, acquisite i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione, dalla scheda “Azioni” selezionare il comando **Acquisisci (F4)** e indicare la ditta e l’esercizio in cui si vuole acquisire la situazione contabile.
I bilanci devono essere acquisiti sui codici elaborazione gestionali precedentemente definiti in Gestione Ditte.
3. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo liquidazione.
Tale funzione può essere eseguita utilizzando la procedura di origine Servizi Contabili da “Operazioni straordinarie > Liquidazioni d’impresa > Predisposizione Modello Redditi” (a partire dall’anno DR2015) o la procedura di origine Gestione Bilanci da “Gestione Bilanci > Elaborazioni dati bilancio > Elaborazioni fiscali > Predisposizione Modello Redditi”.
Per predisporre i dati dalla Gestione Bilanci per il periodo ante liquidazione:
– accedete alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione dichiarazione corrispondente al Modello Redditi da presentare
– selezionate la Ditta
– per modificare i riferimenti Esercizio, bilancio di verifica ed il prospetto di bilancio impostati automaticamente dalla funzione occorre che confermiate la videata. Nella videata successiva utilizzate il tasto funzione **Riferimenti esercizio**.
Per il periodo ante liquidazione il periodo di imposta corrisponde all’anno di presentazione del Modello:
– utilizzate il tasto **Varia** e impostate l’Esercizio ed il codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante liquidazione
– la procedura decodifica il periodo di gestione straordinaria utilizzato per la derivazione dei dati.
Dopo aver terminato le operazioni per il periodo di liquidazione, occorrerà procedere alla redazione del bilancio finale di liquidazione.
Il bilancio sarà complessivo di tutti gli esercizi di durata della liquidazione e dovrà essere redatto a cura dell’operatore.
Per la redazione del bilancio finale di liquidazione, con la procedura Gestione Bilanci è possibile aggregare più bilanci di verifica.
Sulla risultanza del bilancio finale di liquidazione dovrà essere determinato in via definitiva il risultato fiscale precedentemente calcolato in modo provvisorio sulle risultanze dei periodi intermedi di liquidazione.
### Destinazione Utile o Perdita in corso d’esercizio
Per registrare la destinazione dell’Utile o della Perdita relativo al periodo Ante liquidazione utilizzare il Tipo registrazione 549 – Destinazione Utile/Perdita in corso d’esercizio (Op.Straordinarie).
L’utilizzo di tale tipo registrazione consente di ottenere la corretta esposizione dei dati relativi all’utile/perdita negli elaborati di bilancio richiesti per l’intero esercizio in quanto non viene considerato nella determinazione del saldo dei conti.
Il movimento viene invece sempre visualizzato nell’elaborazione della scheda contabile.
Per le operazioni di liquidazione delle imprese semplificate si vedano le parti in comune del flusso di lavoro sopra indicato.
Le imprese semplificate determinano il reddito secondo il principio di competenza qualora la “data inizio liquidazione” sia precedente al 31/12/2016 in quanto il principio di cassa si applica a partire dall’esercizio successivo a quello in corso al 31/12/2016.
Per la gestione del modello redditi in caso di liquidazione fare riferimento al manuale Adempimenti periodici e annuali, scheda [https://supporto.sistemi.com/10220/1/548712/549108/551459/867264?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3](https://supporto.sistemi.com/10220/1/548712/549108/551459/867264?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3)
Per la gestione del modello 770 in caso di liquidazione fare riferimento alla scheda [https://supporto.sistemi.com/10220/1/548712/33705/549651?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3](https://supporto.sistemi.com/10220/1/548712/33705/549651?cds=/profis/manuale-utente&codlinea=linea.PROFIS3)
# Trasformazioni d’imprese – Trasformazione di impresa
La trasformazione d’impresa consiste nella modificazione della forma giuridica. Essa non comporta l’estinzione di una società e la nascita di un’altra, ma la continuazione della stessa società con un’altra veste giuridica.
La trasformazione può essere attuata nell’ambito di uno stesso tipo di società o tra diversi tipi di società (per esempio passaggio da società di persone a società di capitali o viceversa).
La trasformazione d’impresa attuata tra diversi tipi societari, visto il diverso regime di determinazione previsto per le società di persone e di capitali, comporta la divisione dell’esercizio in cui si è verificata in due periodi fiscali:
– periodo ante trasformazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l’inizio dell’esercizio ordinario e l’inizio della trasformazione;
– periodo post trasformazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l’inizio della trasformazione e la fine dell’esercizio contabile.
Per il periodo di trasformazione dovranno essere presentate:
– due dichiarazioni dei redditi distinte per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo trasformazione;
– un unico Modello 770 ed un’unica Dichiarazione annuale IVA e Comunicazione annuale IVA, che riepilogano tutte le operazioni eseguite nell’anno solare senza distinzione tra i due periodi.
Servizi Contabili consente di gestire le operazioni di trasformazione per le imprese in regime ordinario, con la possibilità di effettuare le elaborazioni (Bilancio, ecc.) distinte per il periodo ante trasformazione, per il periodo di trasformazione e per l’esercizio.
La Predisposizione Modello Redditi permette, in base all’anno DR indicato, di selezionare il periodo di gestione straordinaria per cui si intende effettuare una derivazione dati. Oltre alla derivazione dei dati contabili, saranno predisposte le informazioni relative al periodo di trasformazione utili alla corretta compilazione del Frontespizio del Modello Redditi.
Nelle schede che seguono è riportato il flusso di lavoro per le operazioni di trasformazione di una impresa in contabilità ordinaria in Servizi Contabili.
## Flusso di lavoro trasformazione
Le principali fasi contabili dell’operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo:
– definire che la ditta è soggetta a trasformazione
– creare la storicizzazione dei dati anagrafici, necessaria in presenza di variazione sul “Tipo soggetto”
– effettuare le scritture contabili dell’esercizio in cui avviene la trasformazione indipendentemente dalla data di trasformazione
– effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione
– in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione
– effettuare le opportune scritture contabili di trasformazione e di attribuzione del capitale netto di trasformazione
– effettuare la chiusura dei conti economici
– effettuare la chiusura dei conti patrimoniali
– effettuare l’apertura dei conti della società risultante dalla trasformazione
– elaborare il bilancio di verifica del periodo ante trasformazione
– alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti della trasformata relative alla restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione
– redigere l’ordinario bilancio di esercizio al termine del normale periodo amministrativo (periodo post trasformazione)
– acquisire, in Gestione Bilanci, i bilanci relativi al periodo ante trasformazione e post trasformazione
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta su modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo post trasformazione da Servizi Contabili o da Gestione Bilanci.
## Flusso operativo
### Gestione Ditte
1. Richiamate “Operazioni straordinarie” dal tab “Dati contabili – Esercizi” ed per l’attività contabile per la quale si verifica la trasformazione indicate il “Tipo operazione straordinaria = Trasformazione in diverso tipo società”.
2. Richiamate “Dati Bilanci” dal tab “Dati contabili – Esercizi” e create i codici elaborazioni gestionali da utilizzare per l’acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante trasformazione ed al periodo post trasformazione.
### Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche
1. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile senza interrompere le annotazioni tra il periodo ante trasformazione ed il periodo post trasformazione.
Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione.
In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio esercizio ed il giorno precedente la data di trasformazione.
Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es: Tipo registrazione ”500 – Prima nota generica”).
In alternativa è possibile gestire le date competenza sul movimento contabile per preservare le rettifiche d’esercizio. In tale casistica è necessario rilevare manualmente le rettifiche tra il periodo ante e post trasformazione con un movimento di prima nota (es: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
### Operazioni straordinarie/Trasformazioni d’imprese
1. Effettuate la chiusura e riapertura dei conti utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile in corso d’esercizio”.
2. Effettuate gli elaborati contabili per il periodo ante trasformazione.
Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche
Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
In alternativa è possibile gestire le date competenza sul movimento contabile per preservare le rettifiche d’esercizio. In tale casistica è necessario rilevare manualmente le rettifiche tra il periodo ante e post trasformazione con un movimento di prima nota (es: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di trasformazione e la data di fine esercizio.
Elaborazioni di fine anno
Effettuate la chiusura/riapertura contabile d’esercizio utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile”.
### Operazioni straordinarie/Trasformazioni d’imprese:
1. Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
2. Da “Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio”, acquisite i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione, dalla scheda “Azioni” selezionare il comando **Acquisisci (F4)** e indicare la ditta e l’esercizio in cui si vuole acquisire la situazione contabile. I bilanci devono essere acquisiti sui codici elaborazione gestionali precedentemente definiti in Gestione Ditte.
3. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente) e per il periodo post trasformazione.
Tale funzione può essere effettuata utilizzando la procedura di origine Servizi Contabili da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa > Predisposizione Modello Redditi” (a partire dall’anno DR2015) o la procedura di origine Gestione Bilanci da “Gestione Bilanci > Elaborazioni dati bilancio > Elaborazioni fiscali > Predisposizione Modello Redditi”.
Per predisporre i dati dalla Gestione Bilanci per il periodo ante trasformazione:
– accedete alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al Modello Redditi da presentare.
L’esercizio, il bilancio di verifica ed il prospetto di bilancio impostati dalla procedura sono relativi all’esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermate comunque questi dati;
– per modificare l’esercizio, il bilancio di verifica ed il prospetto di bilancio, confermate la videata che proporrà al campo “Esercizio”, l’esercizio antecedente non modificabile.
Nella videata successiva, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione **Riferimenti esercizio**
– con il tasto **Varia** modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione
– la procedura, in base alle date impostate per il codice di bilancio gestionale selezionato, decodifica il periodo di gestione straordinaria utilizzato per la derivazione dei dati.
La procedura gestisce la trasformazione in corso d’anno delle sole contabilità ordinarie, nell’ambito dello stesso regime.
Per gestire una trasformazione che presuppone anche un cambio del regime contabile (es.: da società di persone a società di capitali) consultate la scheda “Flusso di lavoro trasformazione con cambio regime”.
**Destinazione Utile o Perdita in corso d’esercizio**
Per registrare la destinazione dell’Utile o della Perdita relativo al periodo Ante trasformazione utilizzare il Tipo registrazione 549 – Destinazione Utile/Perdita in corso d’esercizio (Op.Straordinarie).
L’utilizzo di tale tipo registrazione consente di ottenere la corretta esposizione dei dati relativi all’utile/perdita negli elaborati di bilancio richiesti per l’intero esercizio.
## Flusso di lavoro trasformazione con cambio regime
Vengono di seguito riepilogate le principali fasi contabili dell’operazione di trasformazione con cambio regime contabile (es.: passaggio da società a responsabilità limitata a società in accomandita semplice).
### Cambio regime da ordinario a semplificato
#### Periodo ante trasformazione (regime ordinario)
Le principali fasi dell’operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo:
– definire che la ditta è soggetta a trasformazione
– creare la storicizzazione dei dati anagrafici, necessaria in presenza di variazione sul “Tipo soggetto”
– effettuare le scritture contabili dell’esercizio in cui avviene la trasformazione fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione)
– effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione
– in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione
– effettuare la chiusura dei conti economici
– effettuare le opportune scritture contabili di trasformazione e di attribuzione del capitale netto di trasformazione
– effettuare la chiusura dei conti patrimoniali
– elaborare il bilancio di verifica del periodo ante trasformazione
– acquisire, da Gestione Bilanci, il bilancio relativo al periodo ante trasformazione
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente).
**Gestione Ditte:**
1. Richiamate “Operazioni straordinarie” dal tab “Dati contabili – Esercizi” ed in corrispondenza dell’attività contabile per la quale si verifica la trasformazione indicate il “Tipo operazione straordinaria = Trasformazione in diverso tipo società”.
2. Richiamate “Dati Bilanci” dal tab “Dati contabili – Esercizi” e create il codice elaborazione gestionale da utilizzare per l’acquisizione del bilancio relativo al periodo ante trasformazione.
**Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche:**
1. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile per il periodo ante trasformazione.
2. Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione.
In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di inizio esercizio e il giorno precedente la data di trasformazione.
Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es.: Tipo registrazione ”500 – Prima nota generica”).
**Operazioni straordinarie/Trasformazioni d’imprese:**
1. Effettuate la chiusura dei conti utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile in corso d’esercizio”.
2. Effettuate gli elaborati contabili per il periodo ante trasformazione.
3. Da “Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio”, acquisite i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione, dalla scheda “Azioni” selezionare il comando **Acquisisci (F4)** e indicare la ditta e l’esercizio in cui si vuole acquisire la situazione contabile. Il bilancio deve essere acquisito sul codice elaborazione gestionale precedentemente definito in Gestione Ditte.
4. Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell’esercizio precedente).
5. Tale funzione può essere effettuata utilizzando la procedura di origine Servizi Contabili da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa > Predisposizione Modello Redditi” (a partire dall’anno DR2015) o la procedura di origine Gestione Bilanci da “Gestione Bilanci > Elaborazioni dati bilancio > Elaborazioni fiscali > Predisposizione Modello Redditi”.
Per predisporre i dati dei redditi per il periodo ante trasformazione occorre:
– accedere alla funzione Predisposizione Modello redditi con anno presentazione corrispondente al Modello Redditi da presentare.
L’esercizio, il bilancio di verifica ed il prospetto di bilancio impostati dalla procedura sono relativi all’esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermate comunque questi dati;
– per modificare l’esercizio, il bilancio di verifica ed il prospetto di bilancio, confermate la videata che proporrà al campo “Esercizio”, l’esercizio antecedente non modificabile.
Nella videata successiva, richiamate i riferimenti predisposizione mediate il tasto funzione **Riferimenti esercizio**
– con il tasto **Varia** modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo ante trasformazione.
#### Periodo post trasformazione (regime semplificato)
Le principali fasi dell’operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo:
– creare la ditta in un altro gruppo di lavoro in cui gestire la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– impostare il regime contabile “semplificato” e il PDC che dovrà adottare per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– effettuare una Ripresa saldi in corso d’esercizio dei conti della società risultante dalla trasformazione nel giorno di trasformazione
– alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura dei conti (nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili) della trasformata relative alla restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre, dopo aver trasferito i cespiti, procedere al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione
– redigere il Conto economico al termine del normale periodo amministrativo (periodo post trasformazione)
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione) utilizzando la funzione Predisposizione Modello Redditi da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa”
– rilevare i progressivi IVA relativi al periodo ante trasformazione per predisporre i dati al Modello IVA dell’intero anno solare.
**Gestione Ditte:**
In un altro gruppo di lavoro, create la ditta impostando il nuovo regime contabile e il PDC da adottare per gestire il periodo post trasformazione.
**Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche**
1. Effettuate la Ripresa saldi in corso d’esercizio nel giorno di trasformazione.
2. Rilevate i progressivi IVA relativi al periodo ante trasformazione.
3. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile per il periodo post trasformazione.
4. Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es.: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
In caso di integrazione con la procedura cespiti, dopo aver trasferito i cespiti, procedete al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di trasformazione e la data di fine esercizio.
**Elaborazioni di fine anno:**
Nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura/riapertura contabile d’esercizio utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile”.
Elaborazioni imprese/Contabilità semplificata
Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
**Elaborazioni di fine anno:**
Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione) utilizzando la funzione Predisposizione Modello Redditi da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa”.
## Cambio regime da semplificato a ordinario
### Periodo ante trasformazione (regime semplificato)
Le principali fasi dell’operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo:
– effettuare le scritture contabili dell’esercizio in cui avviene la trasformazione fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione)
– effettuare le scritture di rettifica relative al periodo ante trasformazione
– in caso di integrazione con la procedura cespiti occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione
– nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura dei conti
– elaborare il Conto economico dell’esercizio in cui avviene la trasformazione (periodo ante trasformazione)
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per il periodo ante trasformazione utilizzando la funzione Predisposizione Modello Redditi da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa” (a partire dall’anno DR2015).
**Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche:**
1. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione).
2. Contabilizzate le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante trasformazione.
Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es.: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
In caso di integrazione con la procedura cespiti procedete al calcolo ammortamento per il periodo ante trasformazione indicando come date calcolo ammortamento le date di inizio esercizio e il giorno precedente la data di trasformazione.
**Elaborazioni di fine anno:**
Nel caso di ditta semplificata con gestione partite contabili, effettuate la chiusura contabile d’esercizio utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile”.
Elaborazioni imprese/Contabilità semplificata
Effettuate gli elaborati contabili per l’esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione).
**Elaborazioni di fine anno:**
Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per l’esercizio contabile fino al giorno precedente la data di trasformazione (periodo ante trasformazione) utilizzando la funzione Predisposizione Modello Redditi da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa” (a partire dall’anno DR2015).
### Periodo post trasformazione (regime ordinario)
Le principali fasi dell’operazione di trasformazione possono essere riepilogate nel seguente modo:
– creare la ditta in un altro gruppo di lavoro in cui gestire la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– impostare il regime contabile “ordinario” e il PDC che dovrà adottare per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– effettuare una Ripresa saldi in corso d’esercizio dei conti della società risultante dalla trasformazione nel giorno di trasformazione
– alla data di fine esercizio effettuare le scritture di rettifica e chiusura/riapertura dei conti della trasformata relative alla restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– in caso di integrazione con la procedura cespiti, dopo aver trasferito i cespiti, occorre procedere al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione
– redigere l’ordinario bilancio di verifica al termine del normale periodo amministrativo (periodo post trasformazione)
– acquisire, da Gestione Bilanci, il bilancio relativo alla restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione)
– predisporre i dati alla dichiarazione dei redditi per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
Tale funzione può essere effettuata utilizzando la procedura di origine Servizi Contabili da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa > Predisposizione Modello Redditi” (a partire dall’anno DR2015) o la procedura di origine Gestione Bilanci da “Gestione Bilanci > Elaborazioni dati bilancio > Elaborazioni fiscali > Predisposizione Modello Redditi”.
– rilevare i progressivi IVA relativi al periodo ante trasformazione per predisporre i dati al Modello IVA dell’intero anno solare.
**Gestione Ditte:**
In un altro gruppo di lavoro, create la ditta impostando il nuovo regime contabile e il PDC da adottare per gestire il periodo post trasformazione.
Richiamate “Dati Bilanci” dal tab “Dati contabili – Esercizi” e create il codice elaborazione gestionale da utilizzare per l’acquisizione del bilancio relativo al periodo post trasformazione.
**Gestione Registrazioni/Gestione Rettifiche:**
1. Effettuate la Ripresa saldi in corso d’esercizio nel giorno di trasformazione.
2. Effettuate le registrazioni dell’esercizio contabile per il periodo post trasformazione.
3. Rilevate i progressivi IVA relativi al periodo ante trasformazione.
4. Contabilizzate alla data di chiusura esercizio le eventuali rettifiche rilevanti per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
Il periodo ante trasformazione e post trasformazione appartengono allo stesso Esercizio contabile. Le rettifiche con competenza compresa nel periodo ante e post trasformazione devono essere gestite manualmente con un movimento di prima nota (es.: Tipo registrazione “500 – Prima nota generica”).
In caso di integrazione con la procedura cespiti, dopo aver trasferito i cespiti, procedete al calcolo ammortamento per il periodo post trasformazione indicando come date calcolo ammortamento la data di trasformazione e la data di fine esercizio.
**Elaborazioni di fine anno:**
Effettuate la chiusura/riapertura contabile d’esercizio utilizzando la funzione “Chiusura/Riapertura contabile”.
Elaborazioni imprese/Contabilità ordinaria
1. Effettuate gli elaborati contabili per la restante parte dell’esercizio (periodo post trasformazione).
2. Da “Gestione Bilanci > Elaborazione Dati Bilancio > Gestione Dati Bilancio”, acquisite i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione, dalla scheda “Azioni” selezionare il comando **Acquisisci (F4)** e indicare la ditta e l’esercizio in cui si vuole acquisire la situazione contabile. Il bilancio deve essere acquisito sul codice elaborazione gestionale precedentemente definito in Gestione Ditte.
**Elaborazioni di fine anno:**
Predisponete i dati alla dichiarazione dei redditi per la parte restante dell’esercizio (periodo post trasformazione) utilizzando la funzione Predisposizione Modello Redditi da “Operazioni straordinarie > Trasformazioni d’impresa” per la derivazione da Servizi Contabili (a partire dall’anno DR2015) o l’analoga funzione da “Gestione Bilanci > Elaborazioni dati bilancio > Elaborazioni fiscali” per la derivazione da Gestione Bilanci.