SCRITTURE DI APERTURA CONTI E RIPRESE SALDI CON PROFIS

# SCRITTURE DI APERTURA CONTI E RIPRESE SALDI CON PROFIS

## Introduzione alle scritture di apertura

Menù: Contabilità generale e IVA > Operazioni giornaliere > Ripresa saldi

I valori iscritti nei conti di Stato Patrimoniale al termine dell’esercizio contabile precedente costituiscono lo Stato Patrimoniale Iniziale dell’esercizio successivo.

Applicativamente, le operazioni di riapertura sono un’operazione unica e legate alle operazioni di chiusura dell’esercizio: consultate le sezioni specifiche.

In fase di avviamento della tenuta contabile di una ditta è necessario prevedere una serie di operazioni che consentano di gestire l’inizializzazione dei valori di base per la gestione contabile.

L’inserimento dei saldi contabili risultanti dal Bilancio dell’esercizio precedente a quello in cui si inizia la gestione con Servizi Contabili avviene mediante la funzione di Ripresa Saldi.

Servizi Contabili consente di riportare la situazione iniziale della ditta sia alla data di inizio esercizio sia in corso d’esercizio.

## Ripresa saldi contabili ad inizio esercizio

### Introduzione alla Ripresa saldi contabili ad inizio esercizio

La ripresa della situazione iniziale della ditta secondo tale modalità prevede l’inserimento nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili dei saldi iniziali dei conti clienti/fornitori e dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente.

La funzione di ripresa saldi iniziali presente nelle operazioni giornaliere utilizza il tipo registrazione ”589 – Ripresa saldi”.

Indicando il tipo ripresa saldi “Inizio Esercizio”, la funzione prevede il caricamento per ogni conto, del saldo iniziale Dare o del saldo iniziale Avere.

TIPO RIPRESA SALDI	OPERAZIONE
Ripresa saldi iniziale conti clienti/fornitori	È possibile inserire: il saldo del cliente/fornitore il dettaglio delle partite ancora aperte. Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto. La registrazione per i clienti (ditte professioniste) e per i fornitori che prevedono la gestione delle ritenute/contributi consente, mediante l’attivazione della gestione, di caricare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi. La ripresa saldi iniziali dei conti clienti/fornitori con iva in sospeso risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente a quello di avvio, deve essere fatta senza generare la partita. Per non creare la partita cancellare la selezione sul campo “partite” per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore. Per i dettagli vedere manuale nella sezione “Ripresa saldi iniziali in presenza di fatture con IVA in sospeso.
Ripresa Saldi iniziali Conti patrimoniali	Per i conti aventi rilevanza “Cespiti” non è possibile attivare l’integrazione con Gestione Beni Ammortizzabili. L’integrazione è possibile solo con la ripresa dei saldi finali.

### Modalità operativa

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente.

L’operazione di Ripresa saldi iniziali imposta in automatico come eseguita l’operazione di “Riapertura contabile (Stato Patrimoniale)”.

L’informazione è visualizzata nelle seguenti funzioni:

– Situazione Ditte, sezione “Dati contabili > Chiusura/Riapertura contabile”

– Chiusura/Riapertura contabile.

*Operazioni giornaliere – Ripresa saldi – Inizio Esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Indicate/Selezionate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere

– **Dettaglio** per eventualmente dettagliare le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione). Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

La riga di caricamento prevede il campo “partite” che viene impostato automaticamente da programma. Solo nel caso in cui per un certo partitario non si intende gestire le partite, togliere la selezione (es.: sui partitari con fatture con iva in sospeso; per i dettagli consultate il manuale, sezione “Ripresa saldi iniziali in presenza di fatture con IVA in sospeso”).

4. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

### Ripresa saldi iniziali in presenza di fatture con IVA in sospeso

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente (compreso il saldo dei clienti/fornitori con IVA in sospeso ma avendo l’accortezza di non generare le partite)

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i documenti con IVA in sospeso non ancora incassati/pagati.

È importante registrare i documenti con IVA in sospeso non ancora incassi/pagati nel periodo precedente per poter generare in automatico con l’operazione di saldaconto (quando verrà incassata/pagata) il giroconto dell’IVA in sospeso a IVA debito/credito.

*Operazioni giornaliere – Ripresa saldi – Inizio esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso):

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere

– selezionate **Dettaglio** per eventualmente dettagliare le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione). Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

4. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore con IVA in sospeso:

– indicate il saldo del cliente/fornitore con iva in sospeso nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere

– togliete la selezione sul campo “Partite”.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

*Caricamento Registrazioni – Fattura Fornitori/Clienti con IVA in sospeso*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito acquisti o vendite.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Richiamate i tipi registrazione riferiti ai documenti in sospensione di imposta (es.: “10 – Fattura fornitori IVA sospesa art.6 c.5”, “73 – Fattura fornitori IVA sospesa art.32-bis DL 83/2012”, “71 – Fattura fornitori IVA sospesa art.7 DL 185/2008”, ecc.) per caricare i documenti non ancora incassati/pagati ai sensi delle rispettive norme.

### Ripresa saldi iniziali per Ditta Autotrasportatore

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > Inizio esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

*Caricamento Registrazioni > Fattura Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e l’ambito vendite.

2. Richiamate il tipo registrazione 295 – Fattura autotrasportatori Ripresa saldi oppure 395 - Nota credito autotrasportatori Ripresa saldi per caricare i documenti che diventeranno esigibili nell’esercizio di avvio.
Impresa semplificata per cassa - A partire dal secondo esercizio di applicazione del regime di cassa, per la registrazione di documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio, richiamate il tipo registrazione 215 – Fattura autotrasportatori annotazione/esigibilità differita oppure 315 – Nota credito autotrasportatori annotazione/esigibilità differita.

*Caricamento Registrazioni > Fattura ex art.17-ter DPR 633/72 Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e l’ambito vendite.

2. Richiamate il tipo registrazione 294 – Fattura autotrasportatori Split Payment ex art.17-ter Ripresa saldi oppure 394 – Nota credito autotrasportatori Split Payment ex art.17-ter Ripresa saldi per caricare i documenti da annotare nei Registri IVA.
Impresa semplificata per cassa - A partire dal secondo esercizio di applicazione del regime di cassa, per la registrazione di documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio, richiamate il tipo registrazione 238 – Fattura autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72 oppure 337 – Nota credito autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72.

I tipi registrazione relativi alle operazioni ex art.17-ter DPR 633/72 possono essere utilizzati a decorrere dall’anno IVA 2015. 

### Ripresa saldi iniziali in presenza di Farmacie

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente (compreso il saldo dei clienti “ASL” relativo all’ammontare delle Distinte contabili riepilogative mensili ma avendo l’accortezza di non generare le partite)

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili le Distinte contabili riepilogative mensili ancora da incassare.

È importante registrare le distinte contabili ancora da incassare per poter generare in automatico con l’operazione di saldaconto (quando verrà incassata) il giroconto dell’IVA in sospeso a IVA debito.

*Caricamento Registrazioni – Distinte contabili riepilogative mensili:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Impostate come “Riferimento distinta” il periodo/anno in cui la distinta è stata emessa.

4. Richiamate il tipo registrazione ”480 – Distinta contabile riepilogativa mensile (Farmacie)” per caricare i documenti non ancora incassati.

*Operazioni giornaliere - Ripresa saldi - Inizio esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso):

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere

4. Per ciascuna riga riferita al cliente ASL relativa all’ammontare delle Distinte contabili riepilogative mensili:

– indicate il saldo del cliente nella colonna Saldo iniziale avere

– togliete la selezione dal campo Partite.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di Stato Patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

*Caricamento Registrazioni – Inserimento monte acquisti:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito acquisti.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Richiamate il tipo registrazione “1 – Fattura fornitori” per caricare complessivamente il monte acquisti dell’anno precedente all’esercizio di avvio, avendo l’accortezza di non generare la partita (utilizzando ad esempio, nella specifica registrazione, un conto senza la gestione delle partite contabili).

4. Eseguite il calcolo liquidazione IVA definitivo dei periodi dell’anno precedente all’esercizio di avvio della ditta dal menu “Elaborazioni IVA > Liquidazione IVA > Calcolo”.

5. Eseguite la predisposizione del Modello IVA dell’anno precedente all’esercizio di avvio della ditta dal menu “Elaborazioni di fine anno > Predisposizioni Dichiarazioni Fiscali”; la predisposizione consente di ottenere per ciascuna distinta contabile riepilogativa mensile di competenza dell’anno precedente a quello di avvio della ditta, l’importo dell’IVA teorica e del ricavo netto.
L’IVA teorica così determinata, verrà successivamente utilizzata dalla procedura in modo automatico nella liquidazione IVA del periodo di incasso della distinta per confrontarla con l’IVA a debito calcolata. La differenza genererà una eventuale sopravvenienza attiva/passiva.
L’eventuale sopravvenienza attiva/passiva relativa a distinte contabili riepilogative mensili di competenza di anni inferiori a quello precedente all’avvio della ditta, deve essere rilevata manualmente. 

### Ripresa saldi iniziali per Ditta Ventilante con opzione art. 1 c. 3

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i corrispettivi da ventilare che verranno liquidati a gennaio dell’esercizio di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA.

*Operazioni giornaliere - Ripresa saldi - Inizio esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere;

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

Nel saldo del conto cassa/banca sottrarre l’importo corrispondente ai corrispettivi da ventilare di dicembre.

*Caricamento Registrazioni – Corrispettivi da ventilare di dicembre:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Richiamate il tipo registrazione “410 – Corrispettivi per giorno” per caricare i corrispettivi da ventilare che verranno liquidati a gennaio dell’esercizio di avvio.

### Ripresa saldi iniziali Impresa Semplificata per cassa

La Legge di Stabilità 2017 ha previsto la modifica dell’art. 66 del TUIR. A decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31/12/2016, le imprese in contabilità semplificata determinano il reddito in base al principio di cassa in luogo di quello per competenza.

Al fine di gestire correttamente la registrazione della ripresa saldi per le imprese semplificate, le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente.

Il flusso operativo riportato nel seguito dovrà essere utilizzato anche per le ditte in regime agevolato e regime speciale.

Ripresa saldi effettuata nel primo esercizio di applicazione del principio di cassa

Per la registrazione della ripresa saldi iniziali nel primo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedere come da flusso di seguito riportato.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

*Flusso operativo:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Indicate per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore il saldo nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** per dettagliare le partite a cui si riferisce il saldo e indicate per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).

5. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

*Ripresa saldi effettuata dal secondo esercizio di applicazione del principio di cassa*

Per la registrazione della ripresa saldi iniziali, a partire dal secondo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedere come da flusso di seguito riportato.

Per tale casistica è necessario creare in “Gestione Ditte” l’esercizio precedente a quello in cui si vuole registrare la ripresa saldi.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

Si ricorda che in tale casistica è necessario creare in “Gestione Ditte” l’esercizio precedente a quello in cui si vuole registrare la ripresa saldi.

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Inizio esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di inizio dell’esercizio di avvio.

3. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore il saldo nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** per dettagliare le partite, creando una partita per ogni documento rientrante nel saldo iniziale.

5. Indicate per ciascuna partita i dati relativi al dettaglio documento e alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).
Il dettaglio documento dovrà essere compilato per ogni partita creata.

6. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo nella colonna Saldo iniziale dare o Saldo iniziale avere.

*Rimanenze iniziali di magazzino*

In presenza di rimanenze di magazzino, ai fini di un eventuale utilizzo in sede di predisposizione dei Modelli redditi, è possibile registrarne il saldo in contabilità con il tipo registrazione ”521 – Rilevazione rimanenze”.

Tali registrazioni sono valide esclusivamente “per competenza” e quindi non influenzano il reddito determinato secondo il principio di cassa.

*Dettaglio documento*

Nella videata “Dettaglio documento” è possibile inserire per ogni partita contabile, relativa al saldo di un cliente/fornitore, il dettaglio dei conti e degli importi che lo compongono.

Il “Dettaglio documento” è obbligatorio per le Imprese in contabilità semplificata per le quali i costi/ricavi rilevano ai fini del reddito nel momento dell’incasso/pagamento.

È dunque obbligatorio per:

– imprese semplificate che non si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973

– ditte in regime agevolato

– ditte in regime speciale ex L. 398/91 e associazioni sportive.

Tale dettaglio non è obbligatorio per le imprese semplificate che si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973.

Nel caso in cui l’“Opzione art.18, c.5, DPR 600/1973” venga tolta nel corso dell’esercizio e non sia stato compilato il dettaglio documento in fase di registrazione della ripresa saldi, tale dettaglio dovrà essere integrato.

### Ripresa saldi rettifiche imprese semplificate

Per un corretto avviamento in PROFIS di un’impresa semplificata che presenta delle rettifiche (es.: ratei e risconti) nate negli esercizi precedenti procedete come da flusso di seguito riportato.

*Rettifiche – Caricamento movimenti Rettifiche di Esercizio:*

Selezionate l’“esercizio -1” rispetto a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e registrate le rettifiche, indicando l’opportuna opzione “Crea rettifiche esercizio successivo”.

*Rettifiche – Contabilizzazione Rettifiche di Esercizio:*

Richiamate la funzione di contabilizzazione al fine di rendere definitive le rettifiche registrate per ottenere la stampa sui registri IVA.

*Gestione Ditte – Parametri prospetti contabilità semplificata:*

Verificate la corretta impostazione di stampa prevista per i prospetti delle rettifiche.

*Libri e Registri – Registri IVA:*

Procedete con la stampa dei registri IVA per il riporto del prospetto delle rettifiche.

### Ripresa saldi iniziali per Ditta Professionista

Per ottenere nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili una corretta elaborazione del Prospetto Incassi/Pagamenti e dei registri Cronologico ed Incassi/pagamenti oltre che rilevare correttamente i debiti v/dipendenti o v/enti previdenziali, occorre operare come di seguito illustrato.

Prospetto Incassi/Pagamenti: Professionista Cronologico, Incassi/pagamenti e Solo Registri IVA

Per ottenere nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili la corretta compilazione della sezione “Documenti anni diversi incassati/pagati nell’anno” del Prospetto Incassi/pagamenti, il saldo dei clienti/fornitori e le corrispondenti partite contabili riferiti a documenti di esercizi precedenti devono essere rilevati nell’esercizio antecedente l’avvio della ditta.

Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa.

Per i clienti/fornitori è necessario fare una specifica registrazione impostando “per competenza” la “Rilevanza professionisti” (tasto funzione specifico presente in caricamento ripresa saldi).

Per una corretta derivazione del “Prospetto Incassi/Pagamenti” in base al tipo di ripresa saldi che si esegue nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili operare come di seguito illustrato.

*Professionisti solo Registri IVA*

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

*Ripresa saldi ad “Inizio esercizio”*

Per la corretta derivazione della sezione “Documenti anni diversi incassati/pagati nell’anno” del Prospetto Incassi/pagamenti:

1. caricate nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili, per ciascun cliente/fornitore, le partite contabili relative ai documenti di esercizi diversi ancora da incassare/pagare.
Le partite contabili possono essere rilevate utilizzando la funzione:

- Caricamento registrazioni: per registrare i documenti di esercizi diversi da quello di avvio della ditta ancora da incassare e pagare.
oppure

– Ripresa saldi: per registrare il saldo dei clienti/fornitori ed in corrispondenza le relative partite contabili riferiti a documenti di esercizi diversi da quello di avvio della ditta ancora da incassare e pagare.

Nel caso in cui si voglia evidenziare il saldo iniziale dei clienti/fornitori nell’esercizio di avvio della ditta occorre, successivamente, effettuare la Chiusura/Riapertura contabile di tali conti.
Per ottenere le suddette contabilizzazioni rilevanti anche per cassa è necessario deselezionare in “Gestione Ditte > Dati Contabili > Parametri” l’opzione “Professionisti: rilevanza solo contabilità per competenza (no contabilità di cassa)” dedicata a tali operazioni.

2. nella Ripresa saldi ad “Inizio esercizio” che si esegue nell’esercizio di avvio della ditta non indicate il saldo iniziale dei conti clienti/fornitori (in quanto il saldo è stato rilevato nell’esercizio precedente).
In questo modo quando viene elaborato il “Prospetto Incassi/Pagamenti” dell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili, nella sezione “documenti anni diversi incassati nell’anno” la procedura riporterà i documenti così registrati che sono incassati/pagati nell’anno.

Libri contabili: Professionista Cronologico e Incassi/pagamenti

Se il professionista Cronologico o Incassi/pagamenti vuole stampare la Ripresa saldi sul registro deve: eseguire la ripresa saldi dei conti che devono essere stampati su registro cronologico o incassi/pagamenti, non impostando la registrazione con “Rilevanza Professionista” solo per competenza.

Utilizzare il tasto funzione **Rilevanza Professionista (F11)** presente in caricamento della ripresa saldi e togliere la selezione dell’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)”.

In questo modo la registrazione verrà considerata nelle elaborazioni per cassa.

Se il professionista Cronologico o Incassi/pagamenti non vuole stampare la Ripresa saldi sul registro deve: eseguire la ripresa saldi dei conti che non devono essere stampati su registro cronologico o incassi/pagamenti impostando la registrazione con “Rilevanza professionista” solo per competenza.

Utilizzare il tasto funzione **Rilevanza Professionista (F11)** presente in caricamento della ripresa saldi e selezionare l’opzione “ Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)”.

In questo modo la registrazione verrà considerata nei soli elaborati per competenza.

Rilevazione debiti v/dipendenti o v/enti previdenziali: Professionista Cronologico e Incassi/pagamenti

In presenza di debiti v/dipendenti o v/enti previdenziali occorre operare come di seguito illustrato.

Nella Ripresa saldi ad “Inizio esercizio” che si esegue nell’esercizio di avvio della ditta, devono essere rilevati i debiti verso dipendenti e enti previdenziali derivanti dalle retribuzioni che la ditta deve ancora pagare.

Nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili, occorre rilevare le retribuzioni ed i contributi sociali non ancora pagati (costi e debiti) con i tipi registrazione:

– “530 – Retribuzioni dipendenti e collaboratori”

– “531 – Contributi sociali”.

In questo modo quando verrà eseguito il pagamento delle retribuzioni e dei contributi nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili, la procedura riporterà nel movimento professionista il dettaglio dei costi e debiti relativi.

## Ripresa dei saldi finali e successiva riapertura dei conti

### Introduzione alla Ripresa saldi finali e successiva riapertura dei conti

La ripresa della situazione iniziale della ditta secondo tale modalità prevede l’inserimento nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili dei saldi finali dei conti clienti/fornitori e dei conti patrimoniali, risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente, e la successiva riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

La funzione di ripresa saldi presente nelle operazioni giornaliere utilizza il tipo registrazione 589 – Ripresa saldi.

Indicando il tipo ripresa saldi “Fine esercizio”, la funzione prevede il caricamento per ogni conto, del saldo finale Dare o del saldo finale Avere.

 **Ripresa saldi finali conti clienti/fornitori:**

È possibile inserire:

il saldo del cliente/fornitore

il dettaglio delle partite ancora aperte.

Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

La registrazione per i clienti (ditte professioniste) e per i fornitori che prevedono la gestione delle ritenute/contributi consente, mediante attivazione della gestione, di caricare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi.

La ripresa saldi finali dei conti clienti/fornitori con IVA in sospeso risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente a quello di avvio deve essere fatta senza generare la partita. Per non creare la partita cancellare la selezione sul campo “partite” per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore.

Per i dettagli fate riferimento alla sezione che segue “Ripresa saldi finali in presenza di fatture in sospeso”.

**Ripresa Saldi finali Conti patrimoniali:**

Per i conti aventi rilevanza “Cespiti” è possibile attivare l’integrazione con la Gestione Beni Ammortizzabili. 

Alla conferma della registrazione il programma crea un’unica registrazione utilizzando come conto di contropartita il conto automatico “Stato patrimoniale finale” (nel PdC standard SISTEMI S1_SIS 890501).

Se per la ditta intendete gestire anche i Bilanci e le Dichiarazioni Fiscali consigliamo la ripresa saldi in corso d’esercizio.

### Modalità operativa

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

*Operazioni giornaliere - Ripresa saldi - Fine esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Per  ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– Indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna importo dare o importo avere;

– Selezionate **Dettaglio** per dettagliare eventualmente le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione). Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

La riga di caricamento prevede il campo “partite” che viene impostato automaticamente da programma.
Solo nel caso in cui per un certo partitario non si intende gestire le partite, togliere la selezione (ad esempio sui partitari con fatture con iva in sospeso; per i dettagli vedere manuale nella sezione “Ripresa saldi finali in presenza di fatture con iva in sospeso).

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

1. Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menù “Elaborazioni di fine anno”.

2. Posizionatevi sull’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili ed per la ditta selezionata eseguite l’operazione di apertura attivando solo l’opzione “Riapertura Stato patrimoniale”.

### Ripresa saldi finali in presenza di fatture con IVA in sospeso

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i documenti con IVA in sospeso non ancora incassati/pagati

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

È importante registrare i documenti con IVA in sospeso non ancora incassi/pagati nel periodo precedente per poter generare in automatico, con l’operazione di saldaconto (quando verrà incassata/pagata), il giroconto dell’IVA in sospeso a IVA debito/credito.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > Fine esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso):

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere

4. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore con IVA in sospeso:

– indicate il saldo del cliente/fornitore con IVA in sospeso nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere

– togliete la selezione sul campo ”Partite”.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

*Caricamento Registrazioni > Fattura Fornitori/Clienti con IVA in sospeso:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito acquisti o vendite.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

1. Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menu “Elaborazioni di fine anno”.

2. Posizionatevi sull’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili ed in corrispondenza della ditta selezionata eseguite l’operazione di apertura attivando solo l’opzione “Riapertura Stato patrimoniale”.

### Ripresa saldi finali per Ditta Autotrasportatore

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > Fine esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Indicate/Selezionate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– il saldo del cliente/fornitore nella colonna importo dare o importo avere

– **Dettaglio** per eventualmente dettagliare le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).

Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

4. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

*Caricamento Registrazioni > Fattura Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito vendite.

2. Richiamate il tipo registrazione 295 – Fattura autotrasportatori Ripresa saldi oppure 395 – Nota credito autotrasportatori Ripresa saldi per caricare i documenti esigibili nell’esercizio di avvio.

Impresa semplificata per cassa – A partire dal secondo esercizio di applicazione del regime di cassa, per la registrazione di documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio, richiamate il tipo registrazione 215 – Fattura autotrasportatori annotazione/esigibilità differita oppure 315 – Nota credito autotrasportatori annotazione/esigibilità differita.

*Caricamento Registrazioni > Fattura ex art.17-ter DPR 633/72 Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito vendite.

I tipi registrazione relativi alle operazioni ex art.17-ter DPR 633/72 possono essere utilizzati a decorrere dall’anno IVA 2015.

Impresa semplificata per cassa – A partire dal secondo esercizio di applicazione del regime di cassa, per la registrazione di documenti di vendita con esigibilità compresa nell’esercizio di avvio, richiamate il tipo registrazione 238 – Fattura autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72 oppure 337 – Nota credito autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

1. Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menu “Elaborazioni di fine anno”.

2. Posizionatevi sull’esercizio precedente a quello di avvio ed in corrispondenza della ditta selezionata eseguite l’operazione di apertura attivando solo l’opzione “Riapertura Stato patrimoniale”.

Se per la ditta dovete gestire anche le Dichiarazioni Fiscali consigliamo la ripresa saldi in corso d’esercizio.

### Ripresa saldi finali in presenza di Farmacie

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili le distinte contabili ancora da incassare;

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

*Caricamento Registrazioni – Distinte contabili riepilogative mensili:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Richiamate il tipo registrazione ”480 – Distinta contabile riepilogativa mensile (Farmacie)” per caricare i documenti non ancora incassati.

*Operazioni giornaliere - Ripresa saldi - Fine esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso):

– indicate il saldo del cliente/fornitore nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere;

4. Per ciascuna riga riferita al cliente ASL relativa all’ammontare delle Distinte contabili riepilogative mensili:

– indicate il saldo del cliente nella colonna corrispondente al Saldo finale;

– togliete la selezione sul campo “Partite”.

5. Richiamate il tipo registrazione “1 – Fattura fornitori” per caricare i complessivamente il monte acquisti dell’anno precedente all’esercizio di avvio.
Eseguite la predisposizione del Modello IVA dell’anno precedente all’esercizio di avvio della ditta dal menù “Elaborazioni di fine anno – Predisposizioni Dichiarazioni Fiscali”; la predisposizione consente di ottenere per ciascuna distinta contabile riepilogativa mensile di competenza dell’anno precedente a quello di avvio della ditta, l’importo dell’IVA teorica e del ricavo netto.
L’IVA teorica così determinata, verrà successivamente utilizzata dalla procedura in modo automatico nella liquidazione IVA del periodo di incasso della distinta per confrontarla con l’IVA a debito calcolata. La differenza genererà una eventuale sopravvenienza attiva/passiva.
L’eventuale sopravvenienza attiva/passiva relativa a distinte contabili riepilogative mensili di competenza di anni inferiori a quello precedente all’avvio della ditta, deve essere rilevata manualmente.

6. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso dai clienti nella colonna Saldo finale dare o saldo finale avere.

Riapertura contabile

1. Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menù “Elaborazioni di fine anno”.

### Ripresa saldi finali per Ditta Ventilante con opzione art. 1 c. 3

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio precedente;

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i corrispettivi da ventilare che verranno liquidati a gennaio dell’esercizio di avvio.

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA.

*Operazioni giornaliere - Ripresa saldi - Fine esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Indicate/Selezionate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– il saldo del cliente/fornitore nella colonna importo dare o importo avere;

– **Dettaglio** per eventualmente dettagliare le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).
Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

4. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

Nel saldo del conto cassa/banca sottrarre l’importo corrispondente ai corrispettivi da ventilare di dicembre.

*Caricamento Registrazioni – Corrispettivi da ventilare di dicembre:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Richiamate il tipo registrazione ”410 – Corrispettivi per giorno” per caricare i corrispettivi da ventilare che verranno liquidati a gennaio dell’esercizio di avvio.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

1. Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menù “Elaborazioni di fine anno”.

Non si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda gestire, per la ditta, anche le dichiarazioni fiscali. In questo caso si consiglia la ripresa saldi in corso d’esercizio. Per i dettagli fate riferimento alla sezione del Manuale Applicativo “Ripresa dei saldi in corso d’esercizio” o “Ripresa saldi iniziali”.

### Ripresa saldi finali Impresa Semplificata per cassa

Al fine di gestire correttamente la registrazione della ripresa saldi per le imprese semplificate, le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti clienti/fornitori risultanti dal Conto Economico dell’esercizio precedente

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi finali dei conti patrimoniali risultanti dal conto economico dell’esercizio precedente

– eseguire la riapertura dei conti nell’esercizio di avvio.

I flussi operativi riportati nel seguito dovranno essere utilizzati anche per le ditte in regime agevolato e regime speciale.

Ripresa saldi effettuata nel primo esercizio di applicazione del principio di cassa

Per la registrazione della ripresa saldi finali nel primo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedete come da flusso di seguito riportato.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

Flusso operativo:

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore il saldo nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** e dettagliate le partite nel modo seguente:

– create una partita per ogni documento che rientra nel saldo progressivo dell’esercizio

– create un’unica partita (o più partite) per l’importo relativo al saldo iniziale.

5. Indicate per ciascuna partita i dati relativi al dettaglio documento e alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).
Il dettaglio documento dovrà essere compilato solo per le partite relative al saldo progressivo dell’esercizio e non per quelle relative al saldo iniziale, in quanto il saldo iniziale si riferisce a costi/ricavi già andati a reddito nell’esercizio precedente secondo il principio di competenza.

6. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

Richiamate la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” dal menù “Elaborazioni di fine anno”. Posizionatevi sull’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e per la ditta selezionata eseguite l’operazione di apertura attivando solo l’opzione “Riapertura Stato patrimoniale”.

Per le imprese semplificate per cassa, la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” non rileva ai fini del reddito.

*Ripresa saldi effettuata dal secondo esercizio di applicazione del principio di cassa*

Per la registrazione della ripresa saldi finali, a partire dal secondo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedete come da flusso di seguito riportato.

Per tale casistica è necessario creare in “Gestione Ditte” l’esercizio precedente a quello in cui si vuole registrare la ripresa saldi.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

*Flusso operativo:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo Ripresa Saldi “Fine esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio.

3. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore il saldo nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** per dettagliare le partite, creando una partita per ogni documento rientrante nel saldo finale.

5. Indicate per ciascuna partita i dati relativi al dettaglio documento e alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).
Il dettaglio documento dovrà essere compilato per ogni partita creata.

6. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo nella colonna Saldo finale dare o Saldo finale avere.

*Chiusura/Riapertura contabile:*

Per le imprese semplificate per cassa, la funzione “Chiusura/Riapertura contabile” non rileva ai fini del reddito.

*Dettaglio documento*

Nella videata “Dettaglio documento” è possibile inserire per ogni partita contabile, relativa al saldo di un cliente/fornitore, il dettaglio dei conti e degli importi che lo compongono.

Il “Dettaglio documento” è obbligatorio per le Imprese in contabilità semplificata per le quali i costi/ricavi rilevano ai fini del reddito nel momento dell’incasso/pagamento. È dunque obbligatorio per:

– imprese semplificate che non si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973

– ditte in regime agevolato

– ditte in regime speciale ex L. 398/91 e associazioni sportive.

Tale dettaglio non è obbligatorio per le imprese semplificate che si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973.

## Ripresa dei saldi in corso d’esercizio

### Introduzione alla Ripresa saldi in corso d’esercizio

La ripresa della situazione contabile della ditta secondo tale modalità prevede, per l’esercizio, l’inserimento dei saldi dei conti risultanti alla data di avvio della ditta in Servizi Contabili.

A tal fine occorre inserire:

– i saldi iniziali e i saldi annuali dei conti clienti/fornitori e dei conti patrimoniali

– i saldi annuali dei conti economici

presenti nel bilancio dell’esercizio per il periodo antecedente alla data di avvio.

La funzione di ripresa saldi utilizza il tipo registrazione 589 – Ripresa saldi.

Indicando il tipo ripresa saldi “in corso d’esercizio”, la funzione prevede il caricamento, per ogni conto, del saldo iniziale dare, saldo iniziale avere, progressivo dare e progressivo avere. La funzione prevede anche una colonna “saldo” che riporta il risultato delle colonne precedenti. Il valore della colonna saldo viene utilizzato dal programma per scrivere la partita contabile nel caso di conti patrimoniali clienti/fornitori.

*Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali*

Consigliamo questo tipo di ripresa saldi se per la ditta intendete elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

Se volete predisporre i dati dei Bilanci e delle Dichiarazioni Fiscali riferiti all’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili, dovete effettuare la registrazione di Ripresa saldi, selezionando l’Esercizio precedente a quello di avvio.

*Ditta semplificata – Indicazione riferimenti IVA*

La ripresa saldi eseguita per una ditta in semplificata, richiede l’indicazione dei riferimenti IVA (Attività IVA, Tipo registro, Numero Registro).

Occorre indicare i riferimenti IVA al fine di riportare il movimento di ripresa saldi sugli elaborati specifici delle ditte in contabilità semplificata (es.: Conto economico, schede contabili).

L’indicazione dell’attività IVA è obbligatoria al fine di considerare i movimenti negli elaborati mentre gli altri riferimenti IVA (tipo registro e numero registro) possono non essere indicati.

Ne consegue che, relativamente ai riferimenti IVA “Tipo registro” e “Numero registro”:

– se non vengono indicati: negli elaborati non verranno esposti i riferimenti IVA completi risultando così mancanti delle informazioni relative al tipo registro e al numero registro;

– se vengono indicati: sarà necessario, al fine di esporre correttamente tali riferimenti in corrispondenza dei conti, dividere la ripresa saldi (es.: per i costi indicare il registro acquisti; per i clienti il registro vendite o corrispettivi).

La tabella riporta l’elenco delle fasi da seguire:

 **Ripresa Saldi iniziali e annuali (progressivo dare/avere) Conti patrimoniali:**

Per i conti patrimoniali diversi da clienti/fornitori inserire i saldi iniziali e i saldi annuali (progressivo dare/avere).

Per i conti aventi rilevanza “Cespiti” non è possibile attivare l’integrazione con Gestione Beni Ammortizzabili. L’integrazione è possibile solo con la ripresa dei saldi finali.

**Ripresa saldi iniziali e annuali conti clienti/fornitori:**

È possibile inserire:

il saldo del cliente/fornitore

il dettaglio delle partite ancora aperte.

Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

La partita viene creata in base all’importo presente nella colonna “saldo”.

La ripresa saldi in corso d’esercizio dei conti clienti/fornitori con IVA in sospeso risultanti dal bilancio per il periodo dell’esercizio antecedente alla data di avvio della ditta in Servizi Contabile (ossia dalla data di inizio esercizio fino alla data di avvio), deve essere fatta senza generare la partita. Per non creare la partita cancellare la selezione sul campo “partite” per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore.

Per i dettagli vedete la sezione “Ripresa saldi in corso d’esercizio in presenza di fatture con IVA in sospeso”.

**Ripresa Saldi annuali Conti economici:**

Inserire i saldi annuali (progressivi) dare e avere dei conti economici risultanti alla data di inizio esercizio fino alla data di avvio.

Alla conferma della registrazione il programma crea un’unica registrazione utilizzando come conto di contropartita il conto automatico “Stato patrimoniale iniziale” (nel PdC Standard SISTEMI S1_SIS 890101) per gli importi inseriti nelle colonne dei saldi iniziali dare e avere e il conto automatico “Chiusura/Riapertura conti” per gli importi inseriti nelle colonne dei progressivi dare e avere.

*Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali*

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

Nel caso in cui si vogliano predisporre i dati dei Bilanci e delle Dichiarazioni Fiscali riferiti all’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili, occorre effettuare la registrazione di Ripresa saldi, selezionando l’Esercizio precedente a quello di avvio.

### Modalità operativa

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali e annuali (progressivi) dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio per il periodo antecedente alla data di avvio

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali e annuali (progressivi) dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio del periodo dell’esercizio antecedente alla data di avvio

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio.

L’operazione di Ripresa saldi in corso d’esercizio imposta in automatico come eseguita l’operazione di “Riapertura contabile (Stato Patrimoniale)”.

L’informazione è visualizzata nelle seguenti funzioni:

– Situazione Ditte, sezione “Dati contabili > Chiusura/Riapertura contabile”

– Chiusura/Riapertura contabile.

*Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali*

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Operazioni giornaliere – Ripresa saldi – In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate gli importi relativi al singolo cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere

– selezionate **Dettaglio** per dettagliare eventualmente le partite cui si riferisce il saldo e indicate per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione). Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

La riga di caricamento prevede il campo “partite” che viene impostato automaticamente da programma.
Solo nel caso in cui per un certo partitario non si intende gestire le partite, togliere la selezione (es.: sui partitari con fatture con IVA in sospeso; per i dettagli consultate il manuale, sezione “Ripresa saldi in corso d’esercizio in presenza di fatture con IVA in sospeso”).

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo annuale dare o avere (progressivi) dei conti di Conto Economico.

*Caricamento registrazioni – Chiusura conti di appoggio (nel caso in cui non vengano ripresi i saldi di tutti i conti patrimoniali):*

1. Richiamate il tipo registrazione di prima nota ”500 – Prima nota generica”.

2. Indicate il conto Ripresa saldi in corso d’esercizio (es.: 89.11.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

3. Indicate il conto Stato patrimoniale iniziale (es.: 89.01.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

Esempio - Ipotizziamo che per la ditta “ALFA” con esercizio solare (01/01 – 31/12) si gestisca la contabilità in PROFIS a partire dal 01/02 dell’esercizio “X(*)”:

– X (\*): Corrisponde all’esercizio in corso alla data di avvio della ditta in Servizi Contabili

– X – 1 (\*\*): Corrisponde all’esercizio precedente a quello in corso alla data di avvio della ditta in Servizi Contabili

Alla data di avvio della ditta in Servizi Contabili (01/02), la situazione contabile di ALFA nell’esercizio in corso “X(\*)” è la seguente:

– conto Cliente BETA:

a. Saldo iniziale derivante dall’esercizio precedente X – 1(\*\*) = 1.000, 00 euro

b. Fattura emessa in data 10/01 = 1.200,00 euro

c. Nota credito in data 22/01 = 600,00 euro

d. Saldo al 01/02 = 1.000,00 + 1.200,00 – 600,00 = 1.600,00 euro

– conto VENDITA MERCI:

a. Fattura emessa in data 10/01= 1.000,00 euro

b. Nota credito in data 22/01= 500,00 euro

c. Saldo al 01/02 = 1.000,00 – 500,00 = 500,00 euro.

La ripresa saldi risulterà come di seguito evidenziato in dettaglio:

|———-|—————|——————|——————–|———————|—————|——————|———-|

|110301| 100 | BETA | 1000,00 | | 1200,00 | 600,00 |1600,00|

|———-|—————|——————|——————–|———————|—————|——————|———-|

|470103| | BETA | | | 500,00 | 1000,00 |500,00|

|———-|—————|——————|——————–|———————|—————|——————|———-|

### Ripresa saldi in corso d’esercizio in presenza di fatture con IVA in sospeso

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali e annuali (progressivi) dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio dell’esercizio per il periodo antecedente alla data di avvio

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali (progressivi) dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili i documenti con IVA in sospeso non ancora incassati/pagati.

La registrazione dei documenti non ancora incassati/pagati è indispensabile al fine di generare in automatico con l’operazione di saldaconto il giroconto dell’IVA in sospeso a IVA debito/credito.

Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso):

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere

– selezionate **Dettaglio** per dettagliare eventualmente le partite cui si riferisce il saldo e indicare per ciascuna partita i dati relativi alle ritenute/contributi (se attivata la gestione). Nel caso in cui non vengano dettagliate le partite la procedura crea in automatico una partita fittizia corrispondente al saldo del conto.

4. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore con IVA in sospeso distinguiamo due casistiche:

a. documenti di anni precedenti rispetto all’esercizio indicato per la ripresa saldi (es.: fattura del 15/12/19 e ripresa saldi 01/06/20):

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore con IVA in sospeso distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere

– togliete la selezione sul campo “Partite”.

b. documenti del medesimo anno della ripresa saldi ma con data antecedente (es.: documento del 05/02/20 e ripresa saldi 01/06/20): nessuna movimentazione contabile, occorre esclusivamente registrare il documento con IVA in sospeso (come indicato nel paragrafo successivo).

5. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere.

6. Indicate per ciascuna riga il saldo annuale (progressivo) dei conti di Conto Economico.

Caricamento Registrazioni > Fatture fornitori/clienti con IVA in sospeso

Distinguiamo due casistiche:

a. documenti di anni precedenti rispetto all’esercizio indicato per la ripresa saldi (es.: fattura del 15/12/19 e ripresa saldi 01/06/20)

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito acquisti o vendite.

2. Richiamate i tipi registrazione riferiti ai documenti in sospensione di imposta (es.: “10 – Fattura fornitori IVA sospesa art.6 c.5”, “73 – Fattura fornitori IVA sospesa art.32-bis DL 83/2012”, “71 – Fattura fornitori IVA sospesa art.7 DL 185/2008”, ecc.) per caricare i documenti non ancora incassati/pagati ai sensi delle rispettive norme.

b. documenti del medesimo anno della ripresa saldi ma con data antecedente (es.: documento del 05/02/20 e ripresa saldi 01/06/20)

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito acquisti o vendite.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio in presenza di Farmacie

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili le distinte contabili ancora da incassare.

**Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali**

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Caricamento Registrazioni – Distinte contabili riepilogative mensili:*

Richiamate il tipo registrazione ”480 – Distinta contabile riepilogativa mensile (Farmacie)” per caricare i documenti non ancora incassati.

*Operazioni giornaliere – Ripresa saldi – In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore (senza IVA in sospeso o diverse da distinte contabili riepilogative mensili):

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere;

Indicate per ciascuna riga il saldo annuale (progressivo) dei conti di Conto Economico.

5. Per ciascuna riga riferita al cliente “ASL” (Distinte contabili riepilogative mensili):

– Saldo iniziale: indicate il saldo del cliente nella relativa colonna e togliete la selezione sul campo “Partite”.

*Successivamente al caricamento del saldo iniziale del cliente:*

– richiamate il tipo registrazione “1 – Fattura fornitori” per caricare complessivamente il monte acquisti dell’anno precedente all’esercizio di avvio;

– eseguite la predisposizione del Modello IVA dell’anno precedente all’esercizio di avvio della ditta dal menù “Elaborazioni di fine anno/Predisposizioni Dichiarazioni Fiscali”. La predisposizione consente di ottenere per ciascuna distinta contabile riepilogativa mensile di competenza dell’anno precedente a quello di avvio della ditta, l’importo dell’IVA teorica e del ricavo netto.

L’IVA teorica così determinata verrà successivamente utilizzata dalla procedura in modo automatico nella liquidazione IVA del periodo di incasso della distinta per confrontarla con l’IVA a debito calcolata. La differenza genererà una eventuale sopravvenienza attiva/passiva.

L’eventuale sopravvenienza attiva/passiva relativa a distinte contabili riepilogative mensili di competenza di anni inferiori a quello precedente all’ avvio della ditta, deve essere rilevata manualmente.

*Caricamento Registrazioni – Distinte contabili riepilogative mensili:*

– selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi;

– impostate come data registrazione la data di chiusura dell’esercizio precedente a quello di avvio;

– impostate come “Riferimento distinta” il periodo/anno in cui la distinta è stata emessa;

– richiamate il tipo registrazione “480 – Distinta contabile riepilogativa mensile (Farmacie)” per caricare i documenti non ancora incassati.

– Progressivo dare/avere: per quanto riguarda i clienti “ASL” non è necessario registrare nella ripresa saldi alcun saldo progressivo annuale poiché devono essere registrate le Distinte contabili riepilogative mensili di competenza dell’anno di avvio della ditta ancora da incassare. La registrazione delle distinte genera in automatico il saldo contabile e relative partite contabili.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio per Ditta Autotrasportatore

Le operazioni da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA; procedete come da flusso di seguito riportato.

*Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali*

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio (es.: 01/10/XX).

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere;

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo annuale (progressivo) dei conti di Conto Economico.

*Caricamento Registrazioni > Fattura Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio di Servizi Contabili e l’ambito vendite.

2. Richiamate il tipo registrazione 295 – Fattura autotrasportatori Ripresa saldi o 395 - Nota credito autotrasportatori Ripresa saldi per caricare i documenti che diventeranno esigibili nell’esercizio di avvio nelle liquidazioni da liquidare in Servizi Contabili (es.: nella liquidazione IV trimestre).
Impresa semplificata per cassa - Per la registrazione di tali documenti, richiamate il tipo registrazione 215 – Fattura autotrasportatori annotazione/esigibilità differita oppure 315 – Nota credito autotrasportatori annotazione/esigibilità differita.

3. Indicate la data registrazione compresa nel trimestre precedente a quello in cui la fattura diventerà esigibile (es.: 30/09/XX per le fatture che diventano esigibili nel IV trimestre XX; IV trimestre XX corrisponde al trimestre di avvio della ditta in Servizi Contabili).

*Caricamento Registrazioni > Fattura ex art.17-ter DPR 633/72 Autotrasportatori Ripresa Saldi:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio di Servizi Contabili e l’ambito vendite.

2. Richiamate il tipo registrazione 294 – Fattura autotrasportatori Split Payment ex art.17-ter Ripresa saldi oppure 394 – Nota credito autotrasportatori Split Payment ex art.17-ter Ripresa saldi per caricare i documenti da annotare nei Registri IVA.
Impresa semplificata per cassa - Per la registrazione di tali documenti, richiamate il tipo registrazione 238 – Fattura autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72 oppure 337 – Nota credito autotrasportatori Split Payment ex art. 17-ter DPR 633/72.

3. Indicate la data registrazione compresa nel trimestre precedente a quello di avvio della ditta in Servizi Contabili.

I tipi registrazione relativi alle operazioni ex art.17-ter DPR 633/72 possono essere utilizzati a decorrere dall’anno IVA 2015.

*Gestione progressivi IVA:*

1. Selezionate l’anno IVA di avvio di Servizi Contabili.

2. Inserite i progressivi IVA relativi agli acquisti rientranti nei trimestri liquidati con altra procedura (es.: fino al III trimestre).

3. Inserite i progressivi IVA relativi alle vendite esigibili nei trimestri liquidati con altra procedura (es.: fino al III trimestre).
La Predisposizione Comunicazione Annuale IVA con modalità “Per esigibilità imposta (01/10-30/9)”, risulta corretta, mentre con modalità “Per operazioni effettuate (01/01-31/12) non vengono riportate le operazioni relative ai trimestri per i quali non sono presenti le registrazioni.
La Predisposizione Modello IVA per i righi la cui derivazione viene effettuata da conti, non risulta corretta in quanto non vengono riportate le operazioni per cui non sono presenti le registrazioni.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio per Ditta Ventilante con opzione art. 1 c. 3

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio.

La registrazione di tali documenti è indispensabile per ottenere la corretta annotazione sui registri IVA; procedete come da flusso di seguito riportato.

Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio (es.: 01/10/XX).

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere;

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo annuale (progressivo) dei conti di Conto Economico.

Nel saldo del conto cassa/banca sottrarre l’importo corrispondente ai corrispettivi da ventilare registrati separatamente come sotto riportato.

*Caricamento Registrazioni > Corrispettivi da ventilare di dicembre:*

1. Selezionate l’esercizio precedente a quello di avvio di Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Richiamate il tipo registrazione ”410 – Corrispettivi per giorno” per caricare i corrispettivi da ventilare che verranno liquidati a gennaio dell’esercizio di avvio.

*Caricamento Registrazioni > Corrispettivi da ventilare nell’esercizio di avvio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio di Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Richiamate il tipo registrazione “410 – Corrispettivi per giorno” per caricare i corrispettivi da ventilare corrispondenti ai periodi precedente l’avvio di Servizi contabili che verranno liquidati nell’esercizio di avvio.

*Gestione progressivi IVA:*

1. Selezionate l’anno IVA di avvio di Servizi Contabili.

2. Inserite i progressivi IVA relativi agli acquisti rientranti nei mesi liquidati con altra procedura (es.: fino al settembre).

3. Inserite i progressivi IVA relativi alle vendite esigibili nei trimestri liquidati con altra procedura (es.: fino al settembre).

La Predisposizione Modello IVA per i righi la cui derivazione viene effettuata da conti, non risulta corretta in quanto non vengono riportate le operazioni per cui non sono presenti le registrazioni.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio per Ditta Ventilante

Le operazione da svolgere sono:

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio;

– registrare i progressivi IVA ed eventuali corrispettivi da ventilare per ottenere il calcolo della liquidazione IVA corretta come da flusso di seguito riportato.

Bilanci e predisposizione dati alle Dichiarazioni Fiscali

Si consiglia questo tipo di ripresa saldi nel caso si intenda, per la ditta, elaborare i Bilanci e predisporre i dati alle Dichiarazioni Fiscali.

*Operazioni giornaliere > Ripresa saldi > In corso d’esercizio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Per ciascuna riga riferita al cliente/fornitore:

– indicate gli importi relativi al cliente/fornitore distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere;

4. Indicate per ciascuna riga il saldo del conto di stato patrimoniale diverso da clienti/fornitori generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo annuale (progressivo) dare/avere.

5. Indicate per ciascuna riga il saldo annuale (progressivo) dei conti di Conto Economico.

Nel saldo del conto cassa/banca sottrarre l’importo corrispondente ai corrispettivi da ventilare registrati separatamente come sotto riportato.

Avvio Ditta in SC che NON coincide con inizio periodo IVA da liquidare (es.: 01/09/XX e periodicità IVA trimestrale)

*Caricamento Registrazioni > Corrispettivi da ventilare nell’esercizio di avvio:*

1. Selezionate l’esercizio di avvio di Servizi Contabili e l’ambito corrispettivi.

2. Richiamate il tipo registrazione ”410 – Corrispettivi per giorno” per caricare i corrispettivi da ventilare corrispondenti ai periodi da liquidare nell’esercizio di avvio (es.: da luglio ovvero inizio III° Trimestre).

*Gestione progressivi IVA:*

1. Selezionate l’anno IVA di avvio di Servizi Contabili.

2. Inserite i progressivi IVA relativi agli acquisti rientranti nei mesi gestiti con altra procedura (es.: fino ad agosto).

Avvio Ditta in SC che coincide con inizio periodo IVA da liquidare (es.: 01/10/XX e periodicità IVA trimestrale)

*Gestione progressivi IVA:*

1. Selezionate l’anno IVA di avvio di Servizi Contabili.

2. Inserite i progressivi IVA relativi agli acquisti rientranti nei mesi gestiti con altra procedura (es.: fino a settembre).

La Predisposizione Modello IVA per i righi la cui derivazione viene effettuata da conti, non risulta corretta in quanto non vengono riportate le operazioni per cui non sono presenti le registrazioni.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio Impresa Semplificata per cassa

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali e progressivi dei conti clienti/fornitori risultanti dal bilancio dell’esercizio per il periodo antecedente alla data di avvio

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi iniziali e progressivi dei conti patrimoniali risultanti dal bilancio del periodo dell’esercizio antecedente alla data di avvio

– registrare nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili i saldi annuali dei conti economici risultanti dai movimenti registrati da inizio esercizio fino alla data di avvio.

I flussi operativi riportati nel seguito dovranno essere utilizzati anche per le ditte in regime agevolato e regime speciale.

Ripresa saldi effettuata nel primo esercizio di applicazione del principio di cassa

Per la registrazione della ripresa saldi in corso d’esercizio nel primo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedete come da flusso di seguito riportato.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

Flusso operativo:

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore i saldi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo progressivo dare/avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** e dettagliate le partite nel modo seguente:

– create una partita per ogni documento che rientra nel saldo progressivo dell’esercizio

– create un’unica partita (o più partite) per l’importo relativo al saldo iniziale.

6. Indicate per ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo progressivo dare/avere.

7. Indicate per ciascuna riga riferita a conti economici il saldo progressivo dare o avere.

*Caricamento registrazioni – chiusura conti di appoggio (nel caso in cui non vengano ripresi i saldi di tutti i conti patrimoniali):*

1. Richiamate il tipo registrazione di prima nota ”500 – Prima nota generica”.

2. Indicate il conto Ripresa saldi in corso d’esercizio (es.: 89.11.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

3. Indicate il conto Stato patrimoniale iniziale (es.: 89.01.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

## Ripresa saldi effettuata dal secondo esercizio di applicazione del principio di cassa

Per la registrazione della ripresa saldi in corso d’esercizio, a partire dal secondo esercizio in cui è valido il principio di cassa per la Ditta, procedete come da flusso di seguito riportato.

Per tale casistica è necessario creare in “Gestione Ditte” l’esercizio precedente a quello in cui si vuole registrare la ripresa saldi.

Impresa semplificata che non si avvale dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/73 e che opta per la tenuta dei soli Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

Flusso operativo:

1. Selezionate l’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili e il tipo ripresa saldi “In corso d’esercizio”.

2. Impostate come data registrazione la data di avvio.

3. Indicate in corrispondenza di ciascuna riga riferita al cliente/fornitore i saldi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo progressivo dare/avere.
Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa. È necessario impostare per la registrazione l’opzione “Registrazione non rilevante ai fini del reddito (no contabilità di cassa)” richiamata dal tasto funzione **Rilevanza registrazione (F11)**, presente per le imprese che adottano il principio di cassa.

4. Selezionate **Dettaglio** per dettagliare le partite, creando una partita per ogni documento rientrante sia nel saldo iniziale sia in quello progressivo.

5. Indicate per ciascuna partita i dati relativi al dettaglio documento e alle ritenute/contributi (se attivata la gestione).
Il dettaglio documento dovrà essere compilato per ogni partita creata.

6. Indicate per ciascuna riga riferita a conti di stato patrimoniale diversi da clienti/fornitori il saldo generato dagli importi distinti tra saldo iniziale dare/avere e saldo progressivo dare/avere.

7. Indicate per ciascuna riga riferita a conti economici il saldo progressivo dare o avere.

*Caricamento registrazioni – chiusura conti di appoggio (nel caso in cui non vengano ripresi i saldi di tutti i conti patrimoniali):*

1. Richiamate il tipo registrazione di prima nota “500 – Prima nota generica”.

2. Indicate il conto Ripresa saldi in corso d’esercizio (es.: 89.11.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

3. Indicate il conto Stato patrimoniale iniziale (es.: 89.01.01) ed indicate l’importo nella sezione Dare/Avere in funzione al saldo da girocontare.

### Rimanenze iniziali di magazzino

In presenza di rimanenze di magazzino, ai fini di un eventuale utilizzo in sede di predisposizione dei Modelli redditi, è possibile registrarne il saldo in contabilità con il tipo registrazione “521 – Rilevazione rimanenze”.

Tali registrazioni sono valide esclusivamente “per competenza” e quindi non influenzano il reddito determinato secondo il principio di cassa.

## Dettaglio documento

Nella videata “Dettaglio documento” è possibile inserire per ogni partita contabile, relativa al saldo di un cliente/fornitore, il dettaglio dei conti e degli importi che lo compongono.

Il “Dettaglio documento” è obbligatorio per le Imprese in contabilità semplificata per le quali i costi/ricavi rilevano ai fini del reddito nel momento dell’incasso/pagamento.

È dunque obbligatorio per:

– imprese semplificate che non si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973

– ditte in regime agevolato

– ditte in regime speciale ex L. 398/91 e associazioni sportive.

Tale dettaglio non è obbligatorio per le imprese semplificate che si avvalgono dell’opzione art.18, c.5 DPR 600/1973.

## ETS non commerciali in regime semplificato

Per i soggetti definiti “ETS non commerciali” in regime semplificato consultate, per alcune casistiche particolari richiamate la scheda specifica del manuale applicativo relativa alla Ripresa saldi contabili.

### Ripresa saldi in corso d’esercizio per Ditta Professionista

Prospetto Incassi/Pagamenti: Professionista Cronologico, Incassi/pagamenti e Solo Registri IVA

Per i conti clienti/fornitori non è possibile caricare una ripresa saldi per cassa.

Professionisti solo Registri IVA

Per una corretta stampa del “Prospetto Incassi/Pagamenti” sui registri IVA occorre indicare i “Riferimenti IVA”. Nel caso di ripresa saldi “Clienti/Fornitori” occorrerà indicare in corrispondenza a ciascuna di esse il corretto registro IVA di riferimento.

Ripresa saldi “In corso d’esercizio/Fine esercizio con ripresa saldi conti patrimoniali ed economici per consentire la corretta elaborazione dei bilanci e predisposizione alle Dichiarazioni Fiscali”

Per la corretta derivazione della sezione “Documenti anni diversi incassati/pagati nell’anno” del Prospetto Incassi/pagamenti:

1. caricate nell’esercizio precedente a quello di avvio della ditta in Servizi contabili, per ciascun cliente/fornitore, le partite contabili relative ai documenti di esercizi diversi ancora da incassare/pagare.
Le partite contabili possono essere rilevate utilizzando la funzione:

a. Caricamento registrazioni: per registrare i documenti di esercizi diversi da quello di avvio della ditta ancora da incassare e pagare.

b. Ripresa saldi: per registrare il saldo dei clienti/fornitori ed in corrispondenza le relative partite contabili riferiti a documenti di esercizi diversi da quello di avvio della ditta ancora da incassare e pagare.

2. nella Ripresa saldi “In corso d’esercizio/Fine esercizio” che si esegue nell’esercizio di avvio della ditta non indicate il saldo inziale dei conti clienti/fornitori (in quanto il saldo è stato rilevato nell’esercizio antecedente).
In questo modo quando viene elaborato il “Prospetto Incassi/Pagamenti” dell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili, nella sezione “documenti anni diversi incassati nell’anno” la procedura riporterà i documenti così registrati che sono incassati/pagati nell’anno.

*Libri contabili: Professionista Cronologico e Incassi/pagamenti*

In questo modo la registrazione verrà considerata nelle elaborazioni per cassa.

In questo modo la registrazione verrà considerata nei soli elaborati per competenza.

Rilevazione debiti v/dipendenti o v/enti previdenziali: Professionista Cronologico e Incassi/pagamenti

In presenza di debiti v/dipendenti o v/enti previdenziali occorre operare come di seguito illustrato.

Nella Ripresa saldi “In corso d’esercizio/Fine esercizio con ripresa saldi conti patrimoniali ed economici per consentire la corretta elaborazione dei bilanci e predisposizione alle Dichiarazioni Fiscali che si esegue nell’esercizio di avvio della ditta non devono essere rilevati i debiti verso dipendenti e enti previdenziali derivanti dalle retribuzioni che la ditta deve ancora pagare ma solo i costi del personale che la ditta ha sostenuto fino all’ avvio della ditta in Servizi contabili (corrispondenti alle retribuzioni e contributi pagati).

Le retribuzioni ed i contributi sociali non ancora pagati (costi e debiti) devono essere rilevati nell’esercizio di avvio della ditta in Servizi Contabili con i tipi registrazione:

– “530 – Retribuzioni dipendenti e collaboratori”

– “531 – Contributi sociali”.