Il ruolo dei professionisti nella prevenzione del riciclaggio e del finanziamento al terrorismo

Responsabilità, Formazione Continua e Collaborazione

Nel contesto della prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento al terrorismo, i professionisti iscritti all’Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili rivestono un ruolo cruciale. Le disposizioni normative dettate dal d.lgs. 231/2007 e le Regole Tecniche emanate dal CNDCEC disciplinano con precisione gli obblighi e le responsabilità di questi professionisti, che devono adottare misure appropriate per identificare e mitigare i rischi associati al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo.

Responsabilità dei Professionisti

I professionisti iscritti all’Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili sono tenuti a conformarsi alle Regole Tecniche (RT) emanate ai sensi dell’art. 11, co. 2 del d.lgs. 231/2007, come evidenziato dalle recenti disposizioni del gennaio 2025. Questi obblighi includono:

• Autovalutazione del rischio: I professionisti devono effettuare una valutazione autonoma del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, adottando presidi e procedure adeguati alla natura e dimensione della propria attività.
• Adeguata verifica della clientela: L’identificazione e la verifica dell’identità dei clienti, degli esecutori e dei titolari effettivi, nonché l’acquisizione e valutazione delle informazioni sullo scopo e la natura della prestazione professionale.
• Conservazione dei documenti: La conservazione della documentazione acquisita deve garantire integrità, leggibilità e reperibilità per un periodo di tempo stabilito dalla normativa.

Importanza della Formazione Continua e dell’Aggiornamento del Personale

La formazione continua e l’aggiornamento del personale sono elementi essenziali per un’efficace prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo. Le Regole Tecniche specificano che:

• Formazione dei neo iscritti: I nuovi professionisti devono effettuare la prima autovalutazione del rischio entro il 31 dicembre dell’anno successivo all’inizio dell’attività professionale.
• Aggiornamenti periodici: I professionisti devono aggiornare l’autovalutazione del rischio in occasione di rilevanti mutamenti dei parametri considerati e, comunque, entro un anno dalla pubblicazione dell’aggiornamento dell’Analisi nazionale dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo.
• Programmazione della formazione: È essenziale una formazione programmata e permanente per tutto il personale, al fine di garantire la corretta gestione e mitigazione dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo.

Collaborazione con le Autorità Competenti

Un altro pilastro fondamentale nella prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo è la collaborazione attiva con le autorità competenti. I professionisti devono:

• Segnalazione di operazioni sospette: È obbligo dei professionisti segnalare tempestivamente qualsiasi operazione sospetta alle autorità competenti, come previsto dalle normative vigenti.
• Consultazione di registri pubblici: La verifica delle informazioni tramite registri pubblici deve essere utilizzata come supporto, ma non sostituisce gli adempimenti prescritti per l’adeguata verifica della clientela.
• Collaborazione con la UIF: I professionisti devono garantire l’accesso diretto e immediato ai sistemi di conservazione dei documenti e delle informazioni, permettendo così alla UIF e ad altre autorità competenti di svolgere le proprie analisi.

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Conclusione

I professionisti iscritti all’Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili giocano un ruolo fondamentale nella lotta contro il riciclaggio e il finanziamento del terrorismo. Adempiendo ai loro obblighi di autovalutazione del rischio, adeguata verifica della clientela, conservazione dei documenti e formazione continua, collaborano efficacemente con le autorità competenti per prevenire e contrastare attività illecite che minacciano l’integrità economica e sociale del Paese.

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